什麼是商業保險的增值稅

從3月18日國務院常務會議做出決定，到5月1日正式全麵試點，留給保險業以及其他幾個同批納入“營改增”試點行業的時間已經不足一個半月。3月23日，《關於全麵推開營業稅改增值稅試點的通知》以及有關配套政策同時下發，保險業關心了很久的政策問題也終於得到了明確。

稅製改革對於任何行業的影響都是全麵而深刻的，保險行業也不例外，從具體的財務管理工作，到公司的IT係統改造，再到產品定價、準備金提取乃至銷售模式等，都將因此次“營改增”而產生深遠的變化。當然，對於保險公司來說，目前最重要的任務還是快速切換業務模式，迅速適應“營改增”之後的新要求。須知，“營改增”並不是稅率的簡單改變，而是要對公司流程、係統等各方麵進行全麵改造，任何一個紕漏都有可能加重企業稅負，甚至是觸犯法律。

買保險需要交增值稅嗎

買保險需要交增值稅。從2016年5月1日起營業稅改為增值稅，不交營業稅而交增值稅。

保險公司的增值稅怎麼計算

保險業（含人壽保險）增值稅處理方法改革

基於我們的經驗，增值稅改革的挑戰之一在於如何將詳細的增值稅規定轉換為易被一係列相關人員遵循和廣泛應用的業務流程，包括保險代理或保險經紀、理賠人員、財務人員、稅務人員和IT人員等。例如，如果增值稅適用於某些特定保單，如何對這些應稅保單編製代碼以方便財務或稅務人員使用以進行增值稅處理。又如，若對某些保單免征增值稅，如何確保與之對應的增值稅進項稅額在係統中被正確識別並轉出。

對於保險公司而言，在最初的準備階段，首先應充分了解增值稅改革對於公司財務狀況的整體影響，判斷增值稅對公司主要收入和成本費用項目的影響程度，並對主要合同(或樣本)進行重新審閱，以便采取措施有效應對增值稅風險或抓住降低稅收成本的機會。

最後，一旦開始增值稅改革，保險公司也需要不斷地對其係統和流程進行測試以驗證其準確性。從以往經驗來看，在每一條增值稅法規頒布之後，經常會出台若幹條補充規定對其修正和完善。不僅如此，保險公司自身的經營也並非一成不變，新的保險產品和利潤增長點的變化都將對增值稅的處理產生不同於以往的影響。

(一)人壽保險的增值稅處理方法

考慮到我國對一年期及以上人壽保險免征營業稅的現行處理以及國際上普遍對人壽保險免征增值稅的通行做法，我國政府極有可能對人壽保險免征增值稅。當然，免稅的政策理由也是合理的，即儲金作為人壽保險的主要組成部分之一，在我國和其他國家均免征流轉稅。此外，在營改增試點的第一階段，我國政府也顯示出將營業稅製下原有的減免稅優惠政策延續至現行增值稅製的意願，以便使不同行業能夠順利過渡到增值稅。

(二)非人壽保險的增值稅處理方法

盡管有一些傳統的增值稅國家對非人壽保險免征增值稅，但這種稅收模式在我國實行的可能性不大。這是因為，我國對非人壽保險，如財產保險、意外傷害險和短期健康險等，目前均按5%的稅率征收營業稅。若對其免征增值稅，勢必導致財政收入的流失，同時也會引起保險業與其他金融行業間的稅收失衡。免征增值稅還將引起保險公司承擔不可抵扣的進項稅額，致使增值稅留滯於B2B交易中而無法實現流轉。因此，存在以下兩種可能采取的增值稅課稅方法。

1、簡易計稅方法

若采用簡易計稅方法，非人壽保險公司應就保費收入而非“增值額”部分依照征收率繳納增值稅。簡易計稅方法與營業稅在本質上並無差別。

在簡易計稅方法下，當保險公司向增值稅一般納稅人提供保險服務時，投保人不能抵扣與購買非人壽保單相關的進項稅額，保險公司亦不能抵扣與該保單有關的銷售成本、管理費用及賠付管理支出等所產生的進項稅額。換言之，簡易計稅方法會導致整個服務鏈條中的重複征稅，而這一特性恰恰是營業稅被逐漸廢止的重要原因之一。

2、一般計稅方法

對非人壽保險征收增值稅的國家，都采取對“增值額”課稅的一般計稅方法。計算公式大致如下：增值稅=(保費收入-已支付的保險賠款)×增值稅稅率

在這些國家，“增值額”基本上是按保險公司每個納稅期間開具發票的保費收入和已支付的保險賠款來計算的。“已支付的保險賠款”采用收付實現製，不考慮保險準備金或其他計提項。另外，保險公司還可以抵扣與一般業務支出相關的進項稅額，例如賠付管理成本和一般間接費用等。盡管這些國家都對非人壽保險征收增值稅，但采取的方法卻有所不同。

保險類增值稅發票稅率是多少

金融保險業增值稅,適用稅率是6% 金融保險業增值稅,一般納稅人適用稅率是6%;小規模納稅人適用稅率是3%

保險公司增值稅為什麼是6不是17

因為金融業以提供智力服務為主，很少進項稅額，如果按17%計算，會讓稅負率過高，所有采用服務業的統一稅率6%。

保險增值稅對保險產品有什麼影響

一、影響保險產品的價格。稅負是保險產品定價的重要考慮因素之一，在現行營業稅體製下，保險產品定價中考慮了營業稅因素。改征增值稅後企業稅負情況有所變化，對企業利潤產生一定影響，保險企業需調整產品定價機製來保持產品利潤率的穩定。

二、在目前的營業稅製下，產品的定價可以簡單理解為：產品價格=賠付成本+營業稅+傭金+費用+期望利潤。營業稅的多少，直接影響著產品的定價高低。有研究表明，當增值稅率較低時，保險公司保持產品價格不變的話，利潤率會有所提升，而如果是保險利潤率不變的話，產品價格就會有一定程度的降低，這表明， 實施較低的增值稅率對於保險公司與消費者來說是雙贏的過程。

三、另外，保險行業未到期責任準備金、未決賠款準備金的提取也都與稅製、稅率密切相關，在5月1日正式實施“營改增”後，保險公司需要重新進行計算。

由於保險行業尚未正式實施，具體的減稅效果還難以估量，有業內人士認為這 完全取決於保險公司的對於進項發票的管理力度。從其他已經試點“營改增”的地區和行業來看，減稅效果整體還是比較明顯的。

有數據顯示，2012年開展營改增試點以來，截至2015年底，全國試點納稅人共計592萬戶，累計實現減稅達到6412億元。“營改增”對於第三產業的推動效果也較為明顯，我國第三產業增加值占GDP的比重已經由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據中國經濟“半壁江山”。

根據《關於全麵推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）文件規定，金融保險業自2016年5月1日起從營業稅改征增值稅，對於日常經營管理高度依賴電子信息係統、分支機構遍布全國、直接麵對大量機構和個人客戶的保險公司而言，短時間完成“營改增”切換工作是一項極大的挑戰。

保險行業開增值稅專用發票 稅率多少

保險業屬於營改增中的“金融保險業”，增值稅一般納稅人適用的稅率為6%。

什麼時候開始保險費開增值稅專用發票

保險公司都是可靠的，都是由保監會管理的，放心購買

金融保險業增值稅適用稅率是多少

金融保險業增值稅，適用稅率是6%

金融保險業增值稅，一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用稅率是3%

哪些保險項目免征保險增值稅

據《財政部 國家稅務總局關於全麵推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定，下列項目免征增值稅：

保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。

一年期以上人身保險，是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險，以及保險期間為一年期及以上的健康保險。

人壽保險，是指以人的壽命為保險標的的人身保險。

養老年金保險，是指以養老保障為目的，以被保險人生存為給付保險金條件，並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險。養老年金保險應當同時符合下列條件：

1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡。

2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年。

健康保險，是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險。

上述免稅政策實行備案管理，具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於一年期以上返還性人身保險產品免征營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第65號）規定執行。

述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。”

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